如何建立计算机会计内部管理制度，计算机会计管理

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一、会计制度设计的原则中判断软件合法性的要点　　会计制度设计的原则中判断软件合法性的要点是：

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　　其一是商品化软件公司对开发过程的自我控制，以保证软件功能符合财政部门的要求，并提供必要的供审计使用的接口，以方便用户和审计部门对系统的输出进行审计。如果因为软件本身的问题造成用户的损失，则软件公司应负相应的法律和经济责任。　　其二是用户在选择商品化财会软件时应对软件的功能进行必要的审查，以检验其是否符合财政部关于会计核算软件基本功能规范的要求。对于曾经经过财政部门审批且目前市场占有率较高的知名的财务软件如：用友、金蝶、新中大、安易等软件一般不会存在问题，但对软件是否存在诸如“反记账”、“反结账”等非法功能、系统的控制功能是否完备，应进行仔细的检查。对存在的问题或者要求软件公司进行改进，或者制定相应的管理制度进行控制。用户尤其不能出于自身的种种考虑，对软件公司的产品提出设置非法功能的要求。　　二、计算机系统操作管理制度设计的要点　　计算机系统操作管理制度设计的要点如下：　　操作管理制度是组织结构控制和授权批准控制的具体体现。设计操作管理制度的基本要求是建立严格的职责分工，对不相容的职责进行分隔。目的是对各岗位明确权责和工作范围，建立各工作岗位相互核对和监督机制以避免发生错误和舞弊行为的发生。在制定操作管理制度时应着重对软件缺乏技术控制或技术控制不足之处作出必要的制度规定，以弥补技术控制的不足。操作管理制度的要点是：　　（一）系统的开发， 维护人员与系统日常操作人员及现金的保管三类人员的职责应严格分隔，互相不得兼任。系统操作人员中凭证的录入和凭证的审核必须分隔。　　（二）日常使用中数据输入，审核和数据档案（尤其是磁介质档案如各种备份软盘）及系统开发文档资料保管的职责应严格分隔。　　（三）在计算机会计系统中工作人员的权限分配和口令密码设置、自动上机操作登记，是系统实行不相容职责分隔的重要技术措施。对这些措施的执行情况应有严格的控制和监督。计算机自动上机操作登记应定期打印并作为会计档案保管，以便为日后的查证工作保留证据。　　（四）建立严格的操作时序性控制。　　三、计算机会计信息系统管理制度设计的基本原则　　计算机会计信息系统管理制度设计的基本原则是：　　（一）合法性原则　　（二）业务处理程序标准化原则　　（三）经济性原则　　四、计算机会计信息系统管理制度设计的基本依据　　计算机会计信息系统管理制度设计的基本依据有：　　（一）财政部、国家审计总署有关会计管理的法令、法规和制度　　（二）计算机系统工作的基本特点　　（三）使用的会计软件的实际情况　　五、计算机会计信息系统管理制度设计的内容　　计算机会计信息系统管理制度设计的内容有：　　（一）计算机软件和硬件管理制度的设计　　（二）应用软件的安全控制制度的设计　　（三）计算机系统操作和会计数据安全管理制度的设计　　（四）会计档案管理制度的设计。

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