银行风险管理控制的方法，银行操作风险管理方法

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银行监管规则

8.1.3 银行监管规则

1．银行监管法规体系

（1）银行监管法规概述

银行监管法律框架由法律、行政法规和规章三个层级的法律规范构成。

（2）银行监管主要法律法规简介

①法律。

《银行业监督管理法》

《中国人民银行法》

《商业银行法》

《行政许可法》

②行政法规

③金融规章制度和商业银行风险监管相关指引

信用风险管理领域

市场分险管理领域

操作风险管理领域

其他分险管理相关制度指引

2．银行监管的原则和要求

8.2 市场约束

8.2.1 市场约束与信息披露

1．市场约束机制和各参与方的作用

（1）市场约束机制

信息披露是市场约束发挥作用的基础。

市场约束机制需要一系列配套制度得以实现。

市场约束的具体表现。

（2）市场约束参与方及其作用

①监管部门。监管部门是市场约束的核心。

②公众存款人。

③股东。

④其他债权人

⑤外部中介机构

⑥其他参与方

银行业协会

员工

2．信息披露要求

（1）信息披露概述

银行的信息披露主要由资产负债表、损益表、现金流量表、报表附注、部分公司治理情况和部分风险管理情况所构成。

此外，需要说明监管要求的信息披露与会计信息披露的关系。监管要求的信息披露与会计信息披露不完全等同，但也不矛盾。

（2）信息披露的要求

①信息披露的总体要求。

②信息披露的内容。

关于适用范围

关于资本结构

关于资本充足率

关于信用风险

关于市场风险

关于操作风险

关于银行帐户的利率风险

③关于专有信息和保密规定

（3）我国银行业信息披露管理

①银行业信息披露要求的演变。

②银行信息披露的法律框架。

③我国银行业信息披露管理措施。

明确披露原则

完善管理法规

改进银行会计准则

强化表外信息披露

落实监控制度

8.2.2 外部审计

1．外部审计作用

（1）外部审计的必要性

（2）外部审计的作用

2．外部审计的基本要求

（1）外部审计的法律规定

我国已经颁布了《会计法》和《注册会计师法》，并于2006年发布了与国际审计准则趋同的审计准则。

（2）外部审计的内容与范围

（3）外部审计与监管机构的信息交流

（4）外部审计机构的权限

3．外部审计与信兄樱息披露的关系

（1）外部审计有利于提高信息披露质量

①我国商业银行信息披露存在的问题

一是信息披露内容不全面；二是风险信息披露不充分；三是表外业务信息披露不充分；四是信息披露监控机制仍需进一步完善。

②外部审计有利于改进我国商业银行信息披露

（2）信息披露对外部审计的影响

①透明的信息揭露有利于提高审计效率，降低审计风险。

②不透明的信息羡余丛披露将产生较高的审计风险，降低审机质量。

4．外部审计与监督检查的关系

（1）外部审计和银行监毁巧管侧重点有所不同

（2）外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性

（3）外部审计和监管一件共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据

（4）外部审计与银行监管相辅相成

中华人民共和国银行业监督管理法释义：第四条

第四条 国务院银行业监督管理机构对银行业实施监督管理，应当遵循依法、公开、公正和效率的原则。

[释义] 本条是关于银行李旦拆业监督管理原则的规定。

一、监管原则的意义

（一）监管原则是法律原则在监管领域的体现。

法律原则是法律规则的基础，起着综合指导、协调社会关系的作用，是经济、社会、文化的原则在法律领域的表现，每一部立法中法律的原则是不可缺少的。监管的原则则是法律原则在监管领域的体现，属于专门的法律原则。监管原则既要体现一般的法律原则，又要符合监管的客观要求，具有相对的独立性。

（二）监管原则是提高监管水平，维护银行业金融机构合法权益的需要。

监管原则是对银行业监督管理行为的总体规范，必须在实施具体监管过程中遵守和体现。国家行政机关在依法行政时如何维护行政相对人的合法权益是制定行政法规时都必须予以考虑的。银监会及其监管人员在实施对银行业金融机构的监督管理时，处于强势，维护作为被监管对象的银行业金融机构的权益是一个重大问题。为此，本条规定银监会的监督管理应当遵循“依法、公开、公正”原则。另外，根据银行监管的特点，特别增加了“效率”原则。

二、具体原则的解释

经过比较国际监管原则，结合行政法的基本原则和我国的监管实践，确定监管原则为依法、公开、公正和效率四项原则。

（一）依法原则

依法原则是指监管职权的设定、行使必须依据法律、行政法规的规定。依法原则是行政法的基本原则，监管的法律性质是一种行政行为，因此监管应当遵循依法原则。依法原则的内容包括任何监管职权都必须基于法律的授权才能存在；任何监管职权的行使都依据法律、遵守法律；任何监管职权的授予及其运用都必须依据法律。

银行业监督管理机构在实施监督管理过程中，依法原则主要体现在两方面，一是在制定规章和其他规范性文件时，应当遵守法律、行政法规的规定，不得与其相抵触，因为法律、行政法规是银行业规章的上位法，下位法必须遵守上位法的规定。二是在市场准入、日常监管和市场迟汪退出等过程中，实施行政许可、现场检查和非现场监管、行政处罚等具体行政行为时，必须以法律、行政法规和规章为依据，没有依据的，不得实施。

（二）公开原则

公开原则也是行政法的基本原则之一，其基本含义是监管行为为除依法应当保密的以外，应当一律公开进行；行政法规、规章、监管政策以及银行业监督管理机构作出的影响行政相对人权利、义务的行为的标准、条件、程序应当依法公布。主要包括四方面的内容，一是监管立法和政策公开；二是监管执法行为公开，包括监管的标准、条件、程序，涉及相对人重大权益的行为如重大行政处罚应该采取公开的形式；三是行政复议的依据、标准、程序应予以公开；四是行政信息应当予以公开。

（三）公正原则

公正原则是指银行业金融市场的参与者法律地位平等，银监会应当平等对待。公正原则包括实体公正和程序公正两个方面的要求，实体公正的要求有：依法监管、不偏私；平等对待相对人，不歧视；合理考虑相关因素，不专断。程序公正的要求有：处理涉及与自己有利害关系的事务或裁决与自己有利害关系的争议时，应实行回避制度；不在事先未通知和听取相对人申辩意见的情况下作出对行政相对人不利的监管行为。

（四）效率原则

效率原则是指银行业监督管理机构在行使监管职权时，要以尽快的时间、尽可能低的成本，严格遵循行政程哪枣序和时限，监管机构精干，对监管行为进行成本一效益分析，使监管立法和行为具有可能的合理性，降低成本、为国家、社会和行政相对人带来益处。

《有效银行监管的核心原则》指出（第一节简介）：“必须认识到在监管所提供的保护和金融中介的成本之间存在着矛盾。对银行和金融体系降低风险的要求越高，监管的内容就越细，所需的成本就越高，最终势必对创新和资源配置造成负面影响。”因此，银行监管应当遵循效率原则，必须进行成本和收益分析。监管收益主要包括由于实施监管导致的银行体系风险损失的减少和市场效率的增加，监管成本主要包括由监管者承担的直接成本和由被监管者承受的间接成本等。即，一方面，银行监管要有效分配和使用监管资源，另一方面，对银行业金融机构和市场的限制和监管要求应当与消费者和银行业因此而获得的收益相匹配。英国金融服务局提出的监管原则中即包括效率和经济（efficiency and economy）原则、规制与收益相匹配（proportionality）原则。

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