股东股权转让的税收政策是什么，个人股东转让股权缴纳哪些税

今天小编为大家分享关于法律法规的相关知识，增强法律意识；找律师，免费律师在线咨询！ 在商业发展的关系下，公司股东如果想要将自身的股权进行转让的，还需要缴纳一定的税费。股权转让在生活中是一种很普遍的现象，股东也是依法享有支配股权的权利的。股权转让缴纳税费分为股权属于个人或者公司两种情况。那么股东股权转让的税费是多少？上海沪泰律师事务所孟海律师解析。

一、股东股权转让的税费

1、印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件规定，产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。

2、个人所得税。根据个人所得税法规的有关规定，个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

3、企业所得税。企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25%。企业所得税法第四章第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

二、股权转让缴纳个人所得税有哪些注意事项？

1、纳税地点。缴纳个人所得税的地点，应当是发生股权变更的企业所在地的税务机关，简单来说，该公司日常纳税机关是哪里，就应当到哪里缴纳个人所得税。受让方或者转让方应当持相关材料到税务机关办理纳税申报。

2、纳税人。在进行纳税之前，首先要明确纳税人是谁。股权转让中的个人所得税，是针对转让方而言，因此转让股权的股东为纳税义务人，而受让方(购买方)则为扣缴义务人，应当履行代扣代缴税款的义务。

3、申报时间。个人所得税缴纳的时间分两种情况，要么在办理股权变更登记之前进行，要么和股权变更登记同时办理。前者需要先签订协议，根据协议中的转让价款去税务机关报税，然后凭税务机关开具的相关证明到工商局办理变更登记；后者在签订协议后，只要没有完成交易，可以在办理股权变更时，填写"个人股东变动情况报告表"到税务机关纳税。

4、应纳税额。股权转让个人所得税的应纳税额，应当是股东转让股权所得减去股权原本价值及其他合理费用以后的余额，其他合理费用包括股权转让过程中涉及的资产评估费、中介服务费等。计算出应纳税额以后，再按照20%的税率来缴纳个人所得税。

5、违约金。股权转让过程中，如果产生违约金，倘若最终转让成功，违约金也应当计算到应纳税额中，如果转让不成功则不必如此。

6、价格过低。在实践中,很多股东为了避免纳税，在合同中将股权转让的价格明显压低，真实价格私下交易。在纳税时，对于这种价格明显偏低的情况,税务局可能会重新核定。

孟海律师普法：

三、股权转让的相关法律规定

《中华人民共和国公司法》第七十一条 有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。

股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。

经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。

公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

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